+7 (499) 653-60-72 Доб. 574Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Займ сотруднику удержание из заработной платы договор образец

Займ сотруднику удержание из заработной платы договор образец

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Заем сотруднику: как составить договор и отразить в бухучете

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет. От того, насколько грамотно оформлены такие взаимоотношения, зависят и возможные риски в виде претензий налоговиков. Рассмотрим все нюансы. При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор.

По такому соглашению возможна передача как денег, так и вещей. Мы рассмотрим ситуацию, связанную только с денежным займом. Итак, правила для заключения договора займа установлены в главе 42 Гражданского кодекса. Договор между заимодавцем-организацией и заемщиком — физическим лицом обязательно должен быть составлен в письменной форме п. Такой договор признается заключенным лишь после фактической передачи денег от заимодавца заемщику. При этом в подтверждение договора займа и его условий у сотрудника нужно взять расписку, удостоверяющую, что деньги им получены.

Что касается вопросов нотариального удостоверения расписки, то это необязательное требование. Поясним почему. Согласно п. По закону для сделок данного вида нотариальная форма не требуется. Таким образом, если договором займа не предусмотрено, что он сам или расписка должны быть нотариально заверены, то необходимости в этом нет.

В договоре также стоит прописать, каким образом работнику выдается заем и как он будет возвращать долг. Выдача денег производится либо наличными из кассы организации либо путем перечисления их на банковский счет работника. Возврат займа и уплата процентов по нему осуществляются, как правило, либо внесением денежных средств в кассу организации либо посредством удержания суммы займа и процентов из заработной платы работника.

Договор займа может предусматривать уплату процентов или быть беспроцентным. Беспроцентным он является только в том случае, если в соглашении прямо это предусмотрено. Если в договоре нет условия о процентах, то не стоит думать, что их уплата автоматически не производится. В этом случае считается, что они взимаются в пользу заимодавца в размере ставки рефинансирования, действующей на день уплаты заемщиком суммы долга или его части ч.

То есть бухгалтеру следует внимательно ознакомиться с договором и, в случае если в нем ничего не сказано о процентах, на дату возврата долга его части проконтролировать их уплату заемщиком исходя из ставки рефинансирования. Если в соглашении предусмотрена уплата процентов, то необходимо обратить внимание на условия их погашения. Здесь тоже возможны варианты. Согласно ч. Но эта норма носит диспозитивный характер.

То есть в договоре можно предусмотреть иные условия уплаты процентов. Например, предоставить сотруднику право вернуть их в день погашения займа. Таким образом, возникает еще один момент, который необходимо контролировать бухгалтерии. Если в договоре отсутствует условие о времени погашения процентов, то на конец каждого месяца в учете следует начислять проценты на сумму займа.

Несвоевременное погашение работником задолженности по займу и процентам повлечет за собой дополнительные расходы для работника в виде процентов за пользование денежными средствами организации за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования п.

Отметим, что санкции за просрочку начисляют не на всю сумму займа, а только на сумму просроченных процентов. Чтобы не допускать таких ситуаций, на практике сумму процентов обычно удерживают из заработной платы. Кстати, и сам долг если он возвращается не единовременно, а, например, ежемесячно равными частями тоже можно удерживать из заработной платы при наличии заявления сотрудника. Отметим, что проценты следует начинать начислять на следующий день после даты выдачи займа. Это общее правило течения сроков, установленное в ст.

Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа. По общему правилу при расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, в том числе доходы в виде материальной выгоды.

Материальная выгода определяется по правилам ст. В частности, под ней понимают выгоду, полученную от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными кредитными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

В пункте 2 ст. Определить базу по НДФЛ, исчислить налог и заплатить его в бюджет обязана организация как налоговый агент п. Обращаем внимание, что для целей НДФЛ удержания, производимые по распоряжению работника, базу по налогу не уменьшают п. То есть сначала нужно с выплат в пользу сотрудника исчислить налог на доходы и только потом удержать проценты. Теперь о дате, на которую определяется налоговая база.

Исходя из подп. Однако на практике договором может быть предусмотрено, что проценты уплачиваются при погашении займа. Кроме того, срок договора может составлять несколько лет. В этой ситуации доход в виде материальной выгоды возникает и учитывается при определении базы НДФЛ в том налоговом периоде, в котором сотрудник производит выплату процентов по займу. Соответственно, если в налоговом периоде уплата процентов по займу не производится, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц, в данном налоговом периоде не возникает.

Такой вывод изложен в письме Минфина России от Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов. А каким образом определяется материальная выгода, если заем беспроцентный?

И на какую дату возникает доход, если уплата процентов не производится в принципе? По мнению Минфина России, в случае если организацией выданы беспроцентные займы, то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующую дату возврата заемных средств письмо Минфина России от Аналогичная позиция изложена в письмах ведомства от То есть чиновники настаивают на уплате НДФЛ с дохода в виде матвыгоды.

Однако если следовать логике уже упомянутого письма от Некоторые специалисты считают, что неясность возникает из-за формулировки ст. В первой сказано, что материальная выгода является разностью между процентами, рассчитанными по доле ставки рефинансирования по рублевым займам и процентами, определенными по условиям договора.

Во второй — что моментом определения базы по НДФЛ по доходам в виде матвыгоды является дата уплаты процентов. Таким образом, Кодекс не содержит положений, позволяющих установить, на какую дату нужно определять базу по налогу при выдаче беспроцентного займа.

А это, в свою очередь, дает право налог на доходы не уплачивать. Иной арбитражной практикой по данному вопросу мы не располагаем. На наш взгляд, бухгалтеру все-таки следует определять доход в виде материальной выгоды по беспроцентному займу и удерживать с него НДФЛ. И вот почему. Во-первых, исходя из ст. Во-вторых, проценты следуют судьбе основного долга. То есть в качестве даты, на которую определяется налоговая база, вполне можно использовать дату возврата займа.

И в-третьих, писем Минфина России, где бы прямо было сказано о том, что беспроцентный заем не порождает материальную выгоду, нет, как почти нет и арбитражной практики по рассматриваемой проблеме. Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп. Что касается суммы процентов, причитающихся организации, то они будут являться внереализационным доходом и облагаться налогом на прибыль п.

Порядок признания таких доходов зависит от метода учета. Если компания использует метод начисления, то проценты следует включать в доходы ежемесячно п. При кассовом методе датой получения любого дохода, в том числе в виде процентов, признается день поступления средств на счет в банке или в кассу п.

Приведем пример отражения в учете операции по выдаче сотруднику займа, учету процентов и возврату денег. Порядок бухгалтерского учета процентов разъяснен в письме Минфина России от Минфин обращает внимание, что исходя из п. Учитывая это, проценты за предоставленные другим организациям займы подлежат признанию организацией в суммах причитающихся поступлений в течение срока договора займа равномерно если иное не определено другими нормативными правовыми актами по бухгалтерскому учету независимо от того, когда фактически поступят платежи согласно заключенным организацией договорам займа.

Срок погашения долга — 31 января следующего года. Согласно условиям договора заем возвращается равными частями ежемесячно, а проценты погашаются на дату возврата долга. По заявлению сотрудника и долг, и проценты удерживают из его заработной платы.

Компания применяет метод начисления. Так как проценты работник обязан уплатить один раз при возврате последней части займа, налоговая база по материальной выгоде определяется на дату уплаты процентов — 31 января. Сумма процентов, рассчитанная исходя из условий договора, равна ,47 руб. НДФЛ, который организация обязана удержать с дохода, равен руб. Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Передаем деньги При выдаче займа сотруднику организация должна заключить с ним договор. Проценты по умолчанию? Как рассчитать базу и налог на доходы Перейдем к порядку определения налоговой базы по НДФЛ при получении сотрудником займа. Заем с процентами В пункте 2 ст.

Заем беспроцентный Приведенные выше правила понятны, когда заем предполагает уплату процентов. Учет процентов Выданный и возвращенный заем в целях налога на прибыль не учитывается ни в расходах, ни в доходах организации подп. Налоговая база составляет ,15 руб. В учете эти операции отражаются так. Записи на 1 апреля: Дебет Кредит 51 — руб.

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Подписаться на рассылку Рассылка. Уведомление о пополнение базы документов новыми образцами.

Мы сельхозпредприятие на ЕСХН. Хотим предоставить займ работнику. Для этого: Мы должны заключить договор займа и в нем указать проценты за пользование займом? Договор можем заключить на любой срок и любую сумму? НДФЛ с работника будет удерживаться, если будет материальная выгода и все?

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Рассмотрим каждый вид подробнее. Порядок удержания регулируется:. Такая норма предусмотрена Налоговым кодексом пункт 4, статья Требовать досрочного погашения задолженности по займу, включая проценты, при невыполнении Заемщиком условий, указанных в п. В случае досрочного взыскания, при недостаточности средств Заемщика, задолженность по займу и процентам погашается за счет указанного в п.

О выдаче займа сотруднику

Положении о предоставлении займов и договоры с сотрудниками Для начала налоговики могут затребовать от компании Положение о порядке предоставления займов работникам фирмы. Здесь может содержаться следующая информация:. Затем налоговики будут смотреть сам договор займа, так как на основании п. В частности, там должны быть указаны сумма займа, срок его предоставления, порядок возврата: частями или единовременно, через кассу или путём удержания из заработной платы. Если заём беспроцентный, то это обязательно должно быть указано в тексте договора.

При выдаче компанией займа своему работнику она выступает налоговым агентом по НДФЛ, а значит, должна правильно определить базу по налогу, исчислить и уплатить его в бюджет.

Приложения 1 и 2 являются неотъемлемой частью настоящего Договора. Проценты по полученному займу уплачиваются Заемщиком ежемесячно с суммы фактической задолженности по ссудному счету путем:. Датой, начиная с которой начисляются проценты по предоставляемому займу, является дата фактической выдачи займа по настоящему Договору. Датой, по которую начисляются проценты по займу, является дата зачисления средств в погашение займа на расчетный счет, в кассу Займодавца или дата удержания Займодавцем средств из заработной платы Заемщика. При исчислении процентов количество дней в месяце принимается за 30, а в году — за В месяцах, имеющих 31 день, 31 число в расчет не принимается, а в феврале остаток за последнее число повторяется столько раз, сколько дней недостает до Погашение займа производится ежемесячно равными долями в соответствии со сроками возврата, предусмотренными в обязательстве, путем:. Расходы по перечислению несет. Обязанности по оформлению договора залога, его регистрации, а также расходы на уплату пошлины по нотариальному удостоверению лежат на Заемщике.

Займ сотруднику удержание из заработной платы договор образец

Подпишитесь всего за руб. Читать журнал. Согласно пункту 1 статьи ГК РФ организация может предоставить заем сотруднику в натуральной форме или товарный кредит.

При временных финансовых затруднениях работников работодатели могут предоставлять им займы как беспроцентные, так и с выплатой процентов. В данной статье рассмотрены отдельные примеры по предоставлению займов работникам организации с изложением порядка бухгалтерского учета и налогообложения таких операций.

.

Порядок погашения займа путем удержания из зарплаты можно прописать в договоре между организацией и сотрудником. Если такое.

Удержание из заработной платы по договору займа

.

Заем сотруднику: главное — учесть нюансы

.

Договор займа с сотрудником процентный образец бланк

.

НДФЛ при займах сотрудникам: на что обратят внимание налоговики

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Парфен

    Молодцы бастуйте дальше.

© 2018